החזר מס: גם לי מגיע?

תמיד שמעת על השכן, בן משפחה, חבר שקיבל פתאום החזרים גבוהים של אלפי שקלים ממס הכנסה, ותהית, למה הוא כן ואני לא. ובכן גם אתם יכולים לברר אם מגיע לכם החזרים ממס הכנסה.

מהו החזר מס?

החזר מס הוא כפשוטו קבלת מס בחזרה (בתנאי שאדם שילם מס) ממס הכנסה בתנאים שונים.

מדוע מגיע החזר מס?

החזר מס מגיע, על פי החוק, למי שהעביר למס הכנסה כספים יותר ממה שהיה צריך להעביר.

אחת הסיבות הנפוצות ביותר שמועברים כספים יותר מהנדרש למס הכנסה, היא שמס הכנסה משולם על בסיס שנתי, המתחיל ב-1 בינואר ומסתיים ב-31 בדצמבר, ולא על בסיס חודשי, כפי שרבים חושבים. נקרא לזה "שנת מס".

לצורך המחשה נביא דוגמה: עובד שהתחיל עבודה כלשהי בחודש נובמבר ומתחילת שנת המס לא עבד בשום עבודה, והסכם העבודה עם המעסיק הוא שהעובד יקבל 12,000 ₪ ברוטו בכל חודש, ולכן בשנה שהעובד התחיל לעבוד הוא עבד חודשיים והשתכר 24,000 ₪, אזי על החודשים נובמבר ודצמבר העובד לא יהיה חייב לשלם מס, מפני שממוצע השכר החודשי שלו הוא 2,000 ₪ (24,000/12 חודשים), ולכן הוא יהיה זכאי להחזר ממס הכנסה אם שילם מס. ראוי לציין שהמעסיק בדוגמה הנ"ל היה חייב לעשות חישוב מצטבר רק מנובמבר מפני שייתכן שהעובד כן עבד במקום עבודה קודם במהלך השנה ולכן המעביד מחויב לנכות מס הכנסה עבור החודשיים הללו עם ממוצע שכר של 12,000 ₪ לחודש, אלא אם כן העובד פונה לפקיד השומה (מס הכנסה), מצהיר בפניו שהתחיל לעבוד השנה רק בנובמבר ומקבל אישור מפקיד השומה למעסיק, אז המעסיק מנכה מס לפי האישור מפקיד השומה.

למידע נוסף על תיאום מס>>

ישנן סיבות נוספות אשר בגללן מגיע החזר מס כגון הפקדות לקופות גמל ולקרנות השתלמות, ביטוחים (כולל ביטוח משכנתא), ילדים (הרחבה בנושא זה בהמשך – משנת 2012 יש שינוי משמעותי בחוק), חייל משוחרר, תשלום מס על פיקדונות וניירות ערך, זכאות לתואר, זיכוי עקב רכישת מקצוע, זיכוי עבור עולים חדשים, אחזקת קרוב משפחה במוסד, תרומה למוסד ציבורי, הוצאות להנצחת חייל ועוד.

כמה שנים לאחור אפשר להתחשבן עם מס ההכנסה?

הגשת דוחות למס הכנסה וקבלת החזרי מס מוגבלת בתקופה וניתן לקבל החזרי מס עד שש שנים מתום שנת המס לגביה הוגש דוח על הכנסות.

כלומר, בשנת 2024 ניתן יהיה לקבל החזר מס בגין שנות המס 2018 ואילך, ולא בגין שנים מוקדמות יותר. לצורך קבלת החזר מס חייבים להגיש למס הכנסה דוח על הכנסות. עבור ציבור השכירים יש למלא טופס "החזר מס לשכירים" שהוא קצת יותר קל למילוי מטופס "דין וחשבון על ההכנסות" המיועד לחייבים בהגשת דוח שנתי. לחישוב מס הכנסה השנתי לשכירים ניתן להשתמש בסימולטור של מס הכנסה.

יחד עם טופס "החזר מס לשכירים" יש להציג מסמכים לגבי ההכנסות, הניכויים והזיכויים האישיים הנדרשים, כגון טופסי 106 (ריכוז שנתי על משכורת), אישורים מהמוסד לביטוח לאומי בגין גמלאות ששולמו (למשל, תשלום דמי אבטלה), אישורים מהרשות המקומית לגבי מקום מגורים במקרה של מגורים ביישובי ספר, טופסי 161 בגין פיצויים, אישורים רפואיים, אישורים שנתיים מקופות גמל, מקרנות השתלמות וכדומה.

לדוח שכירים שמוגש על ידי יחיד שאינו חייב בהגשת דוח שנתי, אין מועדי הגשה קבועים בפקודה, ולכן אפשר להגיש אותן לרשות המיסים בכל עת.

החזר המס צמוד למדד המחירים לצרכן ונושא ריבית שנתית בשיעור של 4%. הריבית והפרשי ההצמדה פטורים ממס.

לסיכום: יותר ויותר שכירים מגלים כי מס הכנסה חייב להם כסף. החזרי מס הם למעשה כספים שאותם גבה ממך מס הכנסה, אך מסיבות שונות מגיע לך לקבל אותם בחזרה. אז למה מס הכנסה לא עושה את המאמץ, ויוזם בעצמו ביצוע החזר מס? זו באמת שאלה טובה, אך העובדה היא כי כדי לקבל בחזרה את הכסף המגיע לך, צריך פשוט לדעת לבקש.

נקודות זיכוי

נקודות זיכוי משמעותן חיסכון במס ומטרתן להקל בתשלום המס, כך שהעובדים זוכים בהקטנה של סכום המס המשולם על הכנסתם החייבת.

כל תושב ישראל זכאי למינימום 2.25 נקודות זיכוי. כדי לעודד אוכלוסיות שונות לצאת לעבוד וכן לעזור לשכבות החלשות, ניתנות נקודות זיכוי נוספות לחתכי אוכלוסייה שונים, כגון עולים חדשים, חיילים משוחררים, נשים, ילדים עד גיל 18, משפחות חד-הוריות ועוד.

לנקודת זיכוי יש ערך כספי אשר מתעדכן אחת לשנה. לצורך חישוב המס לתשלום יש להכפיל את סך נקודות הזיכוי של העובד בשווי הכספי של נקודת זיכוי  אותה שנה ולהפחית סכום זה מסכום המס לתשלום לפני הורדת סכום הזיכוי. נכון לשנת 2024 שווי נקודת זיכוי לחודש הוא 242 ₪ והשווי השנתי הוא 2,904 ש"ח.

על מנת שתוכלו לחשב כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם, השתמשו במחשבונים של מס הכנסה:

• סימולטור נקודות זיכוי / מס הכנסה  
• סימולטור מס הכנסה – לחישוב לניכוי מהמשכורת על פי מספר נקודות זיכוי וסכום ההכנסה לשנת מס הנוכחית

כדאי לשים לב

כשנולד ילד במהלך שנת המס מומלץ לעדכן באופן מידי את המעסיק ולשים לב שמקבלים את נקודות הזיכוי המגיעות. נקודת זיכוי היא נקודת זיכוי שנתית.

לדוגמה: גבר שנולד לו ילד בחודש נובמבר 2024, יקבל נקודת זיכוי מינואר 2024.

נקודות זיכוי להורים לילדים בגילאים 6 – 17 (2024)

הערה :העמדות וההמלצות שבמאמר משקפות את דעתו האישית והמקצועית של הכותב, מתוך כוונה להתאים לרוב המקרים .עם זאת ,ייתכן שבחלק מהמקרים לא כל ההמלצות תהיינה מתאימות .לכן כדאי לבחון כל מקרה לגופו ובמידת הצורך להתייעץ לפני יישום המלצה זו או אחרת.