איך לקבל כסף חזרה ממס הכנסה

מס הכנסה לעיתים גובה כספים ביתר (כלומר יותר ממה שנדרש היה לשלם, אם היה מבוצע חשבון נכון), וחשוב לבדוק באופן אקטיבי אם ניתן לקבל את הכספים בחזרה. מס הכנסה לא פועל באופן יזום להחזיר את הכספים וכדי לקבל בחזרה את הכסף המגיע, יש להגיש בקשה להחזר. אם מתברר שמגיע לאזרח החזר מס, רשויות המס יחזירו אותו ישר לחשבון הבנק שלך ואף ישלמו ריבית על סכומים אלו.

1. אז למי מגיע החזר מס?

להחזר מס זכאי כל אדם ששילם מס הכנסה ביתר במהלך השנה. סכום המס נבדק בסוף שנת המס ואז נבחן סך כל המס ששילם האדם בפועל לעומת המס שהאדם היה צריך לשלם.

החזרי המס נובעים בעיקרם מכך שברמה החודשית, ניכוי המס במקור על ידי המעסיק לא תואם את ההכנסה השנתית של העובד/ת. חוסר התאמה זה נובע אצל עובדים שכירים בעיקר בשל אי רציפות בעבודה או בשל אי הצהרה או לעיתים בשל טעויות בסעיפי הניכוי והפטור השונים להם זכאי/ת העובד/ת.

2. כיצד ניתן לדעת אם מגיע לשכיר החזר מס?

מס הכנסה מפרסם מדי שנה את רשימת הפטורים, הניכויים נקודות הזיכוי והזיכויים ממס לאותה שנת מס. על בסיס רשימה זו  ניתן לבדוק ולדעת את סכום החזר המס המגיע לפני הגשת הדו"ח למס הכנסה.

לצורך כך יש לאסוף את כל המסמכים הרלוונטיים (טפסי 106, מסמכי הביטוח הלאומי לעניין גמלאות וכן שינוי סטטוסים, אישור הפקדות לקרנות וקופות גמל וכו').

את החישוב הראשוני ניתן לערוך באמצעות המחשבון של אגף מס הכנסה או מחשבונים אחרים המפורסמים באינטרנט.

כמו כן ניתן לפנות לאיש מקצוע (עורך דין, יועץ מס או רואה חשבון) אשר יבדוק את זכאותכם. יצוין כי תשלום לאיש מקצוע לצורך הכנת דו"ח למס הכנסה הינו הוצאה מוכרת למס המקטינה את ההכנסה החייבת ואת שיעור המס שתשלמו.

3. באילו מקרים מומלץ לי לבדוק האם מגיע לי החזר מס?

המקרים הנפוצים בהם מגיע לשכיר החזר מס הם:

• עבודה חלקית במהלך השנה (עקב אבטלה, חופשה ללא תשלום, חילופי עבודות ומקרים נוספים של עבודות חלקיות).
• החלפת מקום עבודה או מעביד במהלך השנה, ללא ביצוע תיאום מס.
• עבודה בחו"ל במקביל לעבודה בישראל במהלך השנה.
• בעיות רפואיות של העובד/ת או בני משפחתו/ה.
• שינוי בסטטוס האישי כגון: נישואים, לידת ילד, גירושים, תשלום מזונות וכו'.
• מעבר לאזור עדיפות לאומית (ערי פיתוח, גליל, רמת הגולן, נגב וכו').
• עולים חדשים במשך שלוש השנים הראשונות בארץ.
• חיילים משוחררים במשך שנתיים מיום סיום שירות החובה שלהם.
• הפקדות לקרן פנסיה, קופת גמל, ביטוח חיים באופן עצמאי, בגין משכורת ללא סוציאליות.
• מי שסיים תואר ראשון או קיבל תעודת הוראה החל משנת 2005.
• מי שתרם מעל 190 ש"ח למוסדות מוכרים לסעיף 46.

מידע בנושא החזרי מס הכנסה

מדריך להגשת בקשה להחזר מס הכנסה

4. האם מס הכנסה יודיע לי על זכאותי להחזר מס?

לא. מס הכנסה מפרסם מדי שנה את רשימת הפטורים, הניכויים נקודות הזיכוי והזיכויים ממס לאותה שנת מס. רשימה זו היא הבסיס לחישוב המס השנתי.

מס הכנסה לרוב גם לא דורש משכירים כי יגישו דו"ח שנתי למס הכנסה ומסתפק בבדיקה מדגמית.

5. האם צריך להגיש דו"ח שנתי מלא למס הכנסה לשם קבלת החזר מס?

במס הכנסה קיים טופס החזר מס לשכירים (טופס 135). טופס זה פשוט יותר מאשר הדו"ח המלא למס הכנסה. טופס זה מיועד לשכירים המבקשים לקבל החזר מס ולא לעצמאיים או למי שחייב בהגשת דו"ח מלא.

על פי סעיף 131 לפקודת מס הכנסה ("הפקודה"), יחיד תושב ישראל, שמלאו לו 18 שנים, חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה.

עם זאת, לפי הוראות מיוחדות  קבוצות שונות פטורות מהגשת הדוח. הקבוצות  כוללות, בין היתר, עובדים שכירים בעלי הכנסת עבודה או קצבה, בסכומים שאינם עולים על 698,280 ₪ בשנה (נכון לשנת המס 2023).

6. האם יש מגבלת זמן או התיישנות על בקשה להחזרי מס?

ההתיישנות ומגבלת הזמן על הגשת דו"חות למס הכנסה וקבלת החזרי מס מוגבלת הינה של עד 6 שנים מתום שנת המס לגביה הוגש דו"ח על הכנסות. כלומר, בשנת 2024 ניתן יהיה לקבל החזר מס בגין שנת המס 2017 ואילך, ולא בגין שנים מוקדמות יותר.

למי שאינו חייב בהגשת דו"ח אין מועדי הגשה הקובעים בחוק ועל כן ניתן להגיש את הדו"ח בכפוף למגבלת 6 השנים במהלך כל השנה.

7. אילו מסמכים צריך לצרף לדו"ח?

יש לצרף מסמכים לגבי ההכנסות משכר עבודה (טפסי 106), הכנסות אחרות, אישורים מהמוסד לביטוח לאומי בגין גמלאות מחליפי שכר (כגון :קצבת אבטלה, דמי לידה וכו'), אישורים לגבי מקום מגורים, טפסי 161 בגין פיצויים, אישורים רפואיים, הניכויים והזיכויים האישיים הנדרשים , (כגון אישורים על ביטוח חיים או קופות גמל שלא שולמו במסגרת עבודה כשכיר), קבלות מקוריות על תרומות וכו'.

יש לצרף לדו"ח גם את נתוני בן/בת הזוג מאחר ובדיקת הזכאות להחזר מס מתבצעת על הכנסת שני בני הזוג.

8. האם מס הכנסה יפצה אותי על כך ששילמתי יותר מדי מס?

פקודת מס הכנסה קובעת כי החזר המס יהיה צמוד למדד ונושא ריבית שנתית בשיעור 4% וזאת מחודש ינואר שלאחר שנת המס האמורה. הריבית והפרשי ההצמדה פטורים ממס.

כלומר מי שזכאי לקבל החזר מס יהנה גם מריבית והצמדה על החזרי המס, כמעין תוכנית חיסכון אשר פטורה ממס.

9. האם יש סכום שמתחתיו לא כדאי להגיש דו"ח למס הכנסה?

דין פרוטה כדין מאה ומס הכנסה חייב לטפל על פי חוק בכל דו"ח שמוגש לו ולהחזיר כל סכום. גם אם הסכום שתקבלו נמוך, כדאי להשקיע ולמלא את הטפסים, להגיש את הבקשה ולקבל את ההחזר המגיע לכם.

10. האם אפשר לקזז סכומים בין שנות מס שונות?

חישוב חבות המס הינו שנתי ומבוסס על הכנסה ממשכורת, הכנסות עבודה או חליפיהן והכנסות אחרות שהתקבלו באותה שנה, ולכן לא ניתן להעביר הכנסות בין שנות המס השונות.

11. האם אני מסתכן ב"להרגיז" את מס הכנסה כשאני מבקש החזר מס? האם זה עלול לגרום לכך שמס הכנסה יערוך לי ביקורת מלאה או שאצטרך לשלם עוד מס?

הגשת דו"ח עם נתונים מלאים ונכונים איננה "מרגיזה" את מס הכנסה ואיננה גורמת לפקידי השומה להכניס את הנישום ל"רשימה שחורה". כמובן שמי שפועל במהלך השנים על פי החוק איננו מסתכן כלל בהגשת דו"ח לקבלת החזרי מס ואין לו ממה לחשוש. ומדובר ברישום לצורך החזר מס.

כל דו"ח להחזר מס עובר בדיקה ואישור במס הכנסה. החובה לבדוק ולוודא לפני הגשת הדו"ח שאכן כל הנתונים שנמסרו בו הם נכונים ומלאים הינה חלה על מגיש הדו"ח.

בדיקה מקדימה של הנתונים תאפשר להעריך במידה קרובה לוודאות האם השכיר זכאי להחזר מס או שעליו לשלם מס נוסף.

12. תוך כמה זמן מקבלים את הכסף חזרה ממס הכנסה?

החוק קובע כי החזר מס יבוצע תוך 90 יום או עד 31 ביולי בשנת המס שלאחר שנת המס אשר לגביה הוגש הדו"ח, לפי התאריך המאוחר שבהם.

לעיתים בדיקת הדו"ח מתעכבת אף מעבר לכך אולם חשוב להזכיר כי  מס הכנסה משלם ריבית בשיעור של 4% והצמדה על החזרי המס עד למועד ההחזר בפועל.

13. איך מס הכנסה מחזיר את הכסף?

החזר המס מתבצע ישירות לחשבון הבנק של מגיש הדו"ח. פרטי חשבון הבנק נמסרים ביחד עם הדו"ח ולכן מומלץ לוודא כי הפרטים המופיעים בדו"ח הינם פרטים נכונים ומדויקים.