רוב אזרחי ישראל תורמים למוסדות או עמותות. לפעמים התרומות הן קבועות בהוראת קבע או דרך כרטיס האשראי, לפעמים התרומות הן מזדמנות לילדים המתדפקים על דלתכם במסגרת מבצע זה או אחר ולפעמים גם סכומים המשולמים לבית הכנסת, למשל, נחשבים לתרומה. המדינה מעודדת תרומות על ידי הכרה בסכומי התרומות לצורכי מס הכנסה לפי "סעיף 46 לפקודה חוק מס ההכנסה", מה שמאפשר החזר חלק נכבד מסכום התרומה לתורם.
מי זכאי להחזר מס לתרומות?
- יחידים ועסקים שאינם מאוגדים כחברה בע"מ - זכאים לזיכוי בגובה 35% מסכום התרומה. אם תרמתם סכום העולה על 207 ש"ח בשנה – אתם זכאים להחזר, באם שילמתם מס במהלך השנה.
- עסקים המאוגדים כחברה בע"מ - זכאים לזיכוי בגובה מס החברות העדכני לשנה בה נעשתה התרומה.
- יש לוודא כי המוסדות הנתרמים מוכרים לצורכי החזר מס.
- ניתן לקבל החזר מס לתרומה עד לשש שנים רטרואקטיבית, בצירוף קבלות מקוריות המתעדות את התרומה.
מה צריך לעשות?
לאסוף את כל קבלות המקור שקיבלתם בגין תרומות שתרמתם בשנת 2021 למוסדות עם אישור 46 לפקודת מס הכנסה.
שכירים:
- להדפיס עותק של תלוש השכר של חודש נובמבר.
- למלא את טופס 116 של מס הכנסה – הבקשה לתיאום מס
- להגיש את הבקשה אצל פקיד השומה הקרוב למקום מגוריך
בחלק ממקומות העבודה אפשר להגיש את הבקשה למעסיק והוא בעצמו מקזז את הסכומים מול מס הכנסה. בהחלט שווה לבדוק מול המעסיק. ניתן לקבל מסמך למעסיק שיאפשר לזכותך במס במשכורת הקרובה.
עצמאיים ושכירים המגישים דו"ח שנתי:
צריכים למלא בסוף השנה את טופס 1301 (דין וחשבון שנתי) ולצרף לו את הקבלות המקוריות לתרומה.
המוסדות הזכאים בהחזר מס
בכדי לדעת האם המוסד הנתרם כלול ברשימת המוסדות הזכאים בהחזר מס? ראשית, צריך להיות כתוב במפורש על קבלת התרומה של המוסד הנתרם. שנית, פשוט לחפש בעמוד "מוסדות לעניין תרומות" ושל רשות המיסים את מספר התיק או שם המוסד הנתרם ולראות אם הוא קיים במאגר.
הערה: אין במידע הנ"ל משום תחליף לייעוץ מקצועי ומשפטי ואין להסתמך על האמור מבלי להיוועץ עם יועץ מס ,רואה חשבון, עו"ד, העוסק בתחום בטרם נקיטת כל פעולה או קבלת כל החלטה. הדברים נכונים למועד כתיבתם בלבד, ונכונותם עלולה להשתנות מעת לעת.
